Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT

Cập nhật ngày 17/12/2022 bởi Mỹ Chi

Bài viết Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT thuộc chủ đề về Wiki Hỏi Đáp thời gian này đang được rất nhiều bạn quan tâm đúng không nào !! Hôm nay, Hãy cùng Moviee tìm hiểu Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT trong bài viết hôm nay nhé ! Các bạn đang xem chủ đề về : “Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT”

Đánh giá về Thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định thuế GTGT

thuế giá trị gia tăng là gì? Khái niệm và các quy định luật liên quan đến thuế GTGT mới nhất mà Doanh nghiệp cần quan tâm.

thuế giá trị gia tăng là gì ? 

Thuế tổng giá trị gia tăng (GTGT) có tên viết tắt là VAT từ cụm từ tiếng Anh Value Added Tax: thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là nước đầu tiên trên thế giới ban hành Luật thuế tổng giá trị gia tăng vào năm 1954. Khai sinh từ nước Pháp, thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi ở nhiều nước trên thế giới. Ngày nay, các quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, châu Phi, châu Mỹ La Tinh và một vài quốc gia Châu á trong đó có Việt Nam đã chính thức áp dụng thuế GTGT. Tính đến nay đã có khoảng 130 quốc gia áp dụng thuế GTGT. 

Căn cứ theo Điều 2 Luật thuế tổng giá trị gia tăng 2008, thuế tổng giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh vào khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quy trình từ output, save information to user. Và được nhập vào Ngân sách Nhà nước theo mức tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm.

>> Xem thêm: Thuế mức thu nhập công ty

Đặc điểm thuế tổng giá trị gia tăng

Thuế GTGT là một loại thuế độc lập. Thuế GTGT có những đặc điểm sau:

Là loại thuế gián thu

Thuế tổng giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ. Thuế GTGT còn được sinh ra đến  khâu cuối cùng là tiêu dùng. Người tiêu sử dụng sẽ là người chịu thuế.

✅ Mọi người cũng xem : thuốc đau dạ dày nhất nhất giá bao nhiêu

Là loại thuế có đối tượng chịu thuế lớn

Hầu hết mọi đối tượng trong xã hội sẽ phải chịu thuế GTGT. Việc đánh thuế trên phạm vi lãnh thổ với mọi đối tượng thể hiện sự công bằng của thuế. Đồng thời thể hiện thái độ của Nhà nước đối với những loại tiêu dùng trong xã hội. Đối với trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc Giảm việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất.

Là loại thuế chỉ tính trên phần tổng giá trị tăng thêm của hàng hóa sản phẩm

Đây là đặc điểm cơ bản để phân biệt thuế GTGT với những loại thuế gián thu khác. Thuế GTGT ở tất cả các khâu. Từ quy trình sản xuất đến quy trình lưu thông hàng hóa và cả quy trình tiêu dùng. Việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế

Như đã nói ở trên, thuế GTGT đánh ở tất cả các khâu, các giai đoạn. Từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng. Ở mỗi giai đoạn có số thuế GTGT khác nhéu. Từ khâu sản xuất đến khâu lưu thông, số thuế tổng giá trị gia tăng là một con số. Từ khâu lưu thông đến khâu tiêu sử dụng thì số thuế giá trị gia tăng đã khác. Tổng số thuế nộp ở các khâu chính là số thuế cuối cùng tính trên tổng tổng giá trị hàng hóa, sản phẩm. Và người tiêu sử dụng sẽ mua và phải gánh chịu.

✅ Mọi người cũng xem : rượu dry red wine giá bao nhiêu

Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế tổng giá trị gia tăng

Để kê khai và nộp thuế tổng giá trị gia tăng đúng, chúng ta cần biết rõ đối tượng chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng.

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng

Căn cứ và luật thuế giá trị gia tăng và thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, sản phẩm dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu sử dụng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, sản phẩm mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này.

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng 

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng được quy định tại luật thuế giá trị gia tăng 2008; Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi bổ sung luật thuế tổng giá trị gia tăng 2008;  Luật số: 106/2016/QH13 sửa đổi, bổ sung một vài điều của luật thuế giá trị gia tăng và Luật số 31/2013/QH13, thì đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khá rộng, có khả năng liệt kê một vài như sau:

1. danh mục trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các danh mục khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

công ty, hợp tác xã mua danh mục trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các danh mục khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho Doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế tổng giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2. danh mục là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền.

3. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng đáp ứng sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

4. sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl).”

5. Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.

6. Chuyển quyền sử dụng đất

7. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các sản phẩm bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và các dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm

8. Các sản phẩm tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán sau đây:

a) sản phẩm cấp tín dụng bao gồm: cho vay; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các hồ sơ có giá khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; phát hành thẻ tín dụng; bao thanh toán trong nước; bao thanh toán quốc tế; cách thức cấp tín dụng khác theo quy định của pháp luật;

b) sản phẩm cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng;

c) kinh doanh chứng khoán bao gồm: môi giới chứng khoán; tự doanh chứng khoán; bảo lãnh phát hành chứng khoán; tư vấn đầu tư chứng khoán; lưu ký chứng khoán; quản lý quỹ đầu tư chứng khoán; quản lý danh mục đầu tư chứng khoán; sản phẩm tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán;

d) Chuyển nhượng vốn bao gồm: chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đã đầu tư, kể cả trường hợp bán công ty cho công ty khác để sản xuất, buôn bán, chuyển nhượng chứng khoán; hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định của pháp luật;

đ) Bán nợ;

e) kinh doanh ngoại tệ;

g) dịch vụ tài chính phái sinh bao gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; quyền chọn mua, bán ngoại tệ; dịch vụ tài chính phái sinh khác theo quy định của pháp luật;

h) Bán của cải/tài sản bảo đảm của khoản nợ của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập để xử lý đang nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.”

9. sản phẩm y tế, sản phẩm thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi; sản phẩm chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.”

Trong khuôn khổ bài viết về tìm hiểu, khái niệm thuế giá trị gia tăng, công ty chúng tôi không thể liệt kê được hết các đối tượng không chịu thuế. Mời quý bạn đọc xem thêm dưới đường link dưới đây.

>> Xem thêm: Đối tượng không chịu thuế tổng giá trị gia tăng

Thuế suất thuế giá trị gia tăng 

Căn cứ theo luật thuế tổng giá trị gia tăng 2008 và các luật sửa đổi của luật thuế này, thuế suất thuế tổng giá trị gia tăng như sau:

✅ Mọi người cũng xem : chó alaska lai giá bao nhiêu

Mức thuế suất 0% 

Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:

a) Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;

b) dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;

c) dịch vụ cấp tín dụng;

d) Chuyển nhượng vốn;

đ) dịch vụ tài chính phái sinh;

e) dịch vụ bưu chính, viễn thông;

g) sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành danh mục khác;

Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là hàng hoá, dịch vụ được tiêu sử dụng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, sản phẩm cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.”

>> Xem thêm: Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 0% 

Mức thuế suất 5% 

Mức thuế suất 5% áp dụng cho hàng hoá, dịch vụ sau:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;

c) sản phẩm đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ đáp ứng sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản danh mục nông nghiệp;

d) danh mục trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;

e) Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và danh mục quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;

h) Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

Còn nhiều hàng hoá, dịch vụ nữa chịu thuế suất thuế 5%, quý bạn đọc theo dõi qua đường link sau:

>> Xem thêm: Hàng hoá sản phẩm chịu thuế suất thuế 5%

✅ Mọi người cũng xem : cấy ghép implant giá bao nhiêu

Mức thuế suất 10%

Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, sản phẩm không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.

Phương pháp tính thuế tổng giá trị gia tăng

Phương pháp tính thuế GTGT gồm phương pháp khấu trừ thuế GTGT và phương pháp tính trực tiếp trên tổng giá trị gia tăng.

Phương pháp khấu trừ là: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế tổng giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Phương pháp trực tiếp là: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên tổng giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu.

Xem thêm:

– Phương pháp khấu trừ khi kê khai thuế giá trị gia tăng

– Tính thuế tổng giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Vai trò của thuế tổng giá trị gia tăng

Thuế tổng giá trị gia tăng có tác dụng điều tiết mức thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. 

Thuế GTGT là khoản thu quan trọng của Ngân sách nhà nước. Thuế GTGT tạo được nguồn thu lớn và tương đối ổn định trong Ngân sách nhà nước. 

Khuyến khích xuất khẩu hàng hóa dịch vụ. 

đẩy nhanh thực hiện chế độ hạch toán, sử dụng hóa đơn.

>> Xem thêm:

Chuyển đổi phương pháp tính thuế tổng giá trị gia tăng  

Kết chuyển thuế tổng giá trị gia tăng vào cuối kỳ trong Doanh nghiệp

Trên đây là những thông tin cơ bản thuế giá trị gia tăng. Là Doanh nghiệp sản phẩm kế toán thuế chuyên nghiệp, công ty chúng tôi sẽ tư vấn thêm cho Quý khách về cách áp dụng và tính thuế GTGT chuẩn xác. Hãy liên lạc để được tư vấn hoặc sử dụng sản phẩm kế toán trọn gói của Chúng Tôi. 

Các câu hỏi về thuế giá trị gia tăng là gì

Các Hình Ảnh Về thuế giá trị gia tăng là gì

Tra cứu thêm dữ liệu, về thuế giá trị gia tăng là gì tại WikiPedia